海关进口增值税可以抵扣吗,海关进口关税可以抵扣吗

海关进口增值税可以抵扣吗

法律分析:是的。对于进口货物，已缴纳进口增值税的纳税人，无论是否已缴纳货款，其取得的海关完税证明均可作为进项增值税的抵扣凭证。进口增值税专用缴款书需要在海关完税凭证抵扣清单征收软件中认证；软件安装认证后，在电子报税中录入导出，然后上传。进口增值税认证抵扣汇总系统可以从两个地方下载；1.中华人民共和国国家税务总局网站-下载服务中心-软件下载-征收完税凭证抵扣清单软件下载；2.网上申报-登录-软件下载-海关完税凭证抵扣清单采集软件下载。3.海关在一般贸易货物进口环节代收代缴的增值税可以申报抵扣。4.海关进口增值税的申报抵扣应在合同签订后向主管税务机关备案，取得海关完税证明后方可申报抵扣，但最迟不得超过180天。

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》。

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。

第三条税收的开征、停征和减税、免税、退税、缴税，依照法律的规定执行；法律授权的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出与税收法律、行政法规相抵触的开征、停征、减税、免税、退税、纳税等决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

进口关税和增值税怎么交？谁来买单？

产品的进口税和增值税是在进口过程中缴纳的。货物向海关申报时，海关会开具税单。进口商向国库缴纳进口税后，货物才能放行。

因此，在货物入关之前，必须缴纳关税和增值税。与最终客户签订进口代理协议的，可在报关时向海关提交，海关可直接向最终客户开具税单。

关税的起征点是货物的到岸价格，即纯进口价值+货物保险+运费。但是，有些商品是免税的，所以你需要查看协调制度代码，中国的信息。但是需要交17%的增值税，先交关税，再按完税价格征收增值税。

免税商品是另一个概念。没有进出口经营权，所以有进出口公司帮忙办理业务，所以税单上会显示公司名称和进出口公司。只要在税单上显示出来，公司就可以缴纳关税和增值税。已缴纳关税的公司可以拿着税单到税务所办理退税，但退税金额需要向税务机关咨询。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、预缴、缓征或者摊派税款。

农业税的应纳税额依照法律、行政法规的规定核定。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。地方国家税务局和地方税务局按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行税收征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域税收征管工作的领导或者协调，支持税务机关依法履行职责，按照法定税率计算税额，依法征收税款。

有关部门和单位应当支持和协助税务机关依法履行职责。

任何单位和个人不得阻碍税务机关依法执行职务。

为什么进口货物要在海关缴纳增值税？

因为各国出口一般都是增值税退税，而且出口价格比较低，如果进口不征收增值税，对国内企业不公平。为了公平税负和公平竞争，应该对进口商品征收增值税。

为了税负公平，由于世界各国税率差异很大，同时为了保持产品的国际竞争力，对于各国出口产品，将退还产品制造过程中的所有税收。所以所有的产品进口都是免税的，但是国产的产品从生产一开始就要征税。为了保证国产产品的公平税负，国家将在进口阶段征收进口增值税、消费税等税收。

进口增值税是海关征收的吗？

法律分析:进口环节的增值税由海关依法向进口货物的法人或自然人征收，其他环节的增值税由税务机关征收。进口货物、物品办理海关手续后进入国内流通领域，与国内货物同等对待，应当缴纳适用的国内税。但为了简化进口货物、物品的国内税收重新申报手续，这部分税收由海关依法在进口环节代为征收，称为海关进口环节代征税。进口环节海关税收征收(简称进口环节税收征收)主要有两种:增值税和消费税。进口增值税以零部件价格为计税价格，征收时不得抵扣任何税额。进口环节的增值税组成价格由海关完税价格加上关税组成，征收消费税的品种的增值税加在增值税组成价格上。

法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》。

第四条除本条例第十一条规定的情形外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，其应纳税额为当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税-当期进项税。

当当期销项税额小于当期进项税额时，不足部分可结转下期进一步抵扣。

第八条纳税人购买货物或者接受应税服务(以下简称购买货物或者应税服务)时支付或者负担的增值税为进项税额。

下列进项税允许从销项税中扣除:

(1)从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税金额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书载明的增值税。

(三)购买农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还应当按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额。进项税计算公式:

进项税=进价×扣除率

(四)生产经营过程中购进或者销售货物以及支付运输费用，按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。进项税计算公式:

进项税额=运输费用金额×扣除率

扣除项目和扣除率的调整由国务院决定。

海关进口环节增值税免征和进口关税免征的出台，进口环节增值税到此结束。不知道你有没有找到你需要的资料？如果你想了解更多这方面的内容，记得收藏并关注这个网站。

海关进口关税怎么做账

1.一般纳税人进口货物时，会计分录如下:

借:库存商品(或原材料等科目)(进价+关税)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

2.小规模纳税人进口货物时，会计分录为:

借:库存商品(或原材料等科目)(进价+关税)

贷:银行存款

关税是进口出口商品通过一国关境时，政府设立的海关对进口出口商征收的税。关税是商品成本的一部分。企业不需要新设关税核算科目，而是根据海关开具的关税完税证明，直接将关税并入货物成本进行核算。

企业享受免税政策如何做账？

企业享受免税政策，根据中华人民共和国财政部和国家税务总局的规定，增值税可直接计入营业收入。

也就是第一种:确认收入的时候，整本都没有税。

但减免税不是企业的业务收入，将其计入业务收入并不合理。可以选择第二种方案:确认收入时照常预提税款，免税后全部确认为营业外收入。

如何应对进口关税？

会计处理:

根据海关完税凭证，税务局认证后扣除增值税。

进口关税包含在采购货物的成本中；进项税中包含的增值税

借:库存商品(进价+关税等。)

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

关税的会计分录:

借:材料采购

贷:银行存款

计算进口关税的基本公式是:进口关税=完税价格×进口关税税率。

2003年11月，国务院根据《海关法》修订并发布了《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物税收管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起实施。

经济核算

为了核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定应设置“银行存款”科目。本科目借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额反映企业存款的期末余额。

企业应严格按照制度规定进行核算和管理。企业应将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”，贷记“现金”等相关科目；支取和支出存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。

以上内容参考:百度百科-银行存款

免税普通发票怎么做账？

公司如何核算免税票？

免征增值税仍作为不可避免的增值税处理，月底确认减税后再转入营业外收入。在填写增值税申报表时，所有应税项目都是不含税的“销售额”，而不是含税的销售收入，因为增值税是价(额)额分离。

例如，一般纳税人的免增值税项目(税率为13%)包含税收销售收入68万元:

借:银行存款(或应收账款)68万元。

贷款:主营业务收入601，769.91 [680，000 ÷ (1+13%)]

应交税费—应交增值税78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:应交税费-应交增值税78230.09

贷:营业外收入78，230.09元。

二。免税发票

一般用于下岗、残疾、失业人员从事的餐饮服务业，享受国家免税的税收优惠政策。税务部门会给他们提供免税发票。

收到增值税普通发票后，小规模纳税人和一般纳税人的会计分录相同:

借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

贷款:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

小规模和一般纳税人在领取增值税普通发票后不能抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的是普通票，不能抵扣，因为不是专用票。小规模纳税人本身不能抵扣增值税进项税额。因此，小规模和一般纳税人只能在取得增值税普通发票时才能将进项税资本化。

扩展信息:增值税免税收入是指不涉及增值税销项税额的收入。开具增值税普通发票时，如果选择免税商品(服务)，那么开票金额是免税的。开具网络发票或者手工发票的，可以直接开具免税金额。

法律依据:《减免税管理办法(试行)》第二条本办法所称减免税，是指依照税收法律法规和国家有关税收规定(以下简称税法)，给予纳税人的减免税待遇。减税是指减少部分应纳税额；免税是指免除某些税和某些项目。

购进免税农产品的会计处理

购进免税农产品的会计处理:

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还应当按照农产品进价和农产品购货发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额。进项税计算公式:进项税=进价×扣除率。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税抵扣凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品购销发票、运输费用结算凭证。

因此，按照农产品进价和13%的扣除率计算的进项税，允许在取得农产品销售发票时扣除。在税法中，购买农产品应计算扣除进项税额。用发票上注明的货物金额乘以13%作为进项税抵扣，再用发票上的金额减去抵扣的进项税作为货物的成本来记录。具体会计处理:

借:原材料等发票注明金额x(1-13%)，应交税金-应交增值税(进项税)发票注明金额x13%

贷:银行存款发票注明金额。

温馨提示:以上信息仅供参考。

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进口增值税和关税如何做会计凭证？

进口的增值税和关税记录如下:

1.如果不能抵扣增值税，所有税费都应包含在采购总成本中。

(1)借:库存商品(外购商品含税价合计，含增值税641.09，关税110.08)；

(2)贷款:银行存款(发票付款总额)；

2.其他进出口免税品按其国内价值征收等量关税和增值税:

(1)借:库存商品；

(2)贷款:银行存款；

3.其他进出口免费货物，是指他人无偿捐赠的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税的。那是因为虽然顾客不要求付款，免费赠送，但商品本身是有价值的。但该产品的进口必然会对国内同类产品构成潜在威胁，因此海关仍会按其国内价值(一般会适当降低)征收关税和增值税。

海关增值税和关税，进口关税计入外购货物成本，增值税计入进项税。账目如下:

(1)借:库存商品(进价+关税等。);

(2)借:应交税金——应交增值税(进项税)；

(3)贷款:银行存款。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为17%，但本条第二项、第四项、第五项另有规定的除外。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑业、房地产租赁服务业，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%:

1.粮食、食用植物油、食用盐等农产品；

2.居民自来水、供暖、空调、热水、燃气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、塑料薄膜；

5.国务院规定的其他货物。

第八条纳税人购买货物、劳务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税为进项税额。

下列进项税允许从销项税中扣除:

(1)从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税金额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书载明的增值税。

(三)购买农产品，按照农产品收购发票或者农产品销售发票注明的农产品收购价格和11%的扣除率计算进项税额，国务院另有规定的除外。进项税计算公式:

进项税=进价x扣除率

(四)从境外单位或者个人购买劳务、服务、无形资产或者境内不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣所得税完税凭证上注明的增值税。

扣除项目和扣除率的调整由国务院决定。

进口免税商品如何做账，免税产品如何申报税的介绍到此结束。不知道你有没有找到你需要的资料？如果你想了解更多这方面的内容，记得收藏并关注这个网站。

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