电子申报出口货物退免税资料要求,电子申报出口货物退免税资料要求

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电子申报出口货物退免税资料要求,电子申报出口货物退免税资料要求

出口货物退(免)税电子申报信息要求

1.1号盘数据库名称:增值税购买凭证、消费税专用税票、增值税申报明细、2号盘数据库名称、增值税发票、进口加工、进口料件申报数据、出口报关单等。申报表:(1)出口退税货物购货凭证清单(2)消费税购货凭证清单(3)企业增值税专用发票清单(4)出口货物退税清单(5)消费税退税清单(6)进料加工进口料件扣税清单(共4份)(7)企业自行增加货物延伸编码清单(8)退税清单四、原始凭证:(1)申请出口退税，须提供以下文件。申请出口退(免)税，必须提供办理出口退(免)税的有关单证，经外贸主管部门审核签字后，再报送主管出口退税的税务机关办理退税。(1)购买出口货物的增值税专用发票(抵扣联)或普通发票。出口企业申请退还消费税时，还应提供由工厂开具并经税务机关和银行(国库)签章的完税证明(仅限出口产品)(以下简称“专用税票”)。增值税专用发票(抵扣联)必须套印国家税务总局全国统一发票监制章，并加盖供应商发票专用章或财务章。增值税专用发票(抵扣联)所列应税项目不得超额，超额不得涂改，否则按无效处理。(2)必须附“税款(出口货物专用)缴款书”(以下简称“专用税票”)或“出口货物税款缴款划分表”(以下简称“划分表”)。(3)加盖海关验讫章并由海关经办人员签字的出口货物报关单(出口退税联)。应当按照报关单上的项目要求填写，不得随意涂改。(4)需提供出口收汇核销单(出口退税)专用联。(5)出口销售发票(出口发票)。必须详细列出合同号或订单号、名称、规格、重量、单价、计量单位、总贸易量、运输工具、起止地点，并有发货人签字或盖章。(6)提供出口货物销售明细(供核查)。(二)下列出口货物可以不提供出口收汇:(1)易货贸易、补偿贸易出口货物；(二)对外承包工程出口的货物；(三)经省、自治区、直辖市和计划单列市外经贸部门批准长期收汇但未逾期的出口货物。(四)企业在国内采购并运往国外作为对外投资的货物。企业在国内销售货物并收取外汇的，不得计入出口退税的出口收入。3)有特别退税权限的出口货物向出口退税税务机关申请退税时，除提供上述相关证明外，还应提供以下资料:(1)外轮供应公司、外轮供应公司销售给外轮、外轮的货物，提供的出口发票必须载明所售货物的名称、数量、销售金额，并由外轮、外轮船长签字。(二)对外承包工程公司为对外承包工程发运的设备、原材料、工程机械和其他货物的对外承包工程合同。(三)企业在国内采购货物并作为外商投资货物运往国外时，还应提供对外贸易经济合作部及其授权单位批准其对外投资的文件(复印件)；在国外办理的企业注册及相关合同复印件。(4)内资生产企业和新设外商投资企业出口退税申报的补充规定。内资企业和新办外商投资企业在申请出口退税时，除提供上述相关文件外，还应提供以下报表:出口货物退(免)税申报表明细及汇总表；出口企业出口货物进项税额申报表(从1995年7月起，使用出口企业内销和出口进项划分表；《增值税纳税申报表》。五、申报光盘的数据要求: (一)增值税收款凭证1。一般出口业务收款凭证。增值税收款凭证的入账凭证为增值税专用缴款凭证(增值税专用税务收据)，增值税发票凭该凭证申报，作为辅助稽核凭证。a、企业代码:企业海关代码，十位数字；b .企业名称:输入企业代码后，系统自动显示；c .协会编号:暂不填写；d、部门代码:如果分部门核算，输入企业注册模块中注册的部门代码；如果不进行分部核算，则输入空白；e .申报年月:退税期限的概念，四位数字，如9710；f、序号:少于4位，请在前面填零，例如:0065是第65条。”企业代码+部门代码+申报年月+序号保持唯一”；g .购买凭证号:专用税票的11位数字+2位项目号(01，02，03)，类似报关单号的输入方法。增值税专用发票号码在税票的右上角。如果税单上只有一行明细数据，则输入11位数字，后接01；如果有多行数字，第一行加01，第二行加02，依此类推。比如:(0961)1234567有11位数字。第一位数字:0表示特别印花税票， 1表示拆分单据的第2-3位:印刷年份的第4位:印刷批次的第5-11位:序号的第12-13位:项目号税票第一行明细数据对应的采购凭证号应为:0961123456701税票第二行明细数据对应的采购凭证号应为:0961123456702如果企业进行明细核算， 税票上只有一行明细数据，但外贸企业在申报中对应两个商品编码，就要录入两条数据，相同的购货凭证号，不同的商品编码及其各自的数值。 有些专用税票不规范，有很多“合计”行，不要输入这一行。h .开票日期:以yy+mm+dd格式输入，如970921，表示1997年9月21日；一、商品编码:企业自行增加的商品需要先在商品编码维护中增加；j .商品名称:系统自动显示；k、数量:L、单价:由系统根据数量和税额自动计算生成；m、税额:n、法定税率:以百分比格式输入，如17.00；o、收款率:系统自动生成；p .实收税额:系统自动计算。若与纸质介质不一致，且确认文件有效，则以文件所列数据为准，可手工修改；q、退税率:系统会自动找到商品编码对应的退税率；r、应退税额:系统自动生成；忽略其余字段，将其留空。2.小规模纳税人开具普通发票的录入方法(限于中华人民共和国国家税务总局规定的12种货物)。购买凭证号为:字母PT+数字号；应纳税额:发票金额/(1+6%)；税率为6%，退税率为3%或6%。3.接受委托加工和支持出口业务。出口业务类别:委托加工(加工费、材料费)配套出口申报要求:委托加工出口贸易库存申报是在采购货物后，根据每笔委托加工贸易的原辅材料和加工费增值税专用发票，填写委托加工出口货物报关单。(样式见表1)并在出口退税办公室开具的“企业退税申报”系统中录入购货凭证。申报时，应根据增值税发票逐项申报发票号、开票日期、供应商税务凭证号、单位、金额、税率、税额等项目；商品名称、商品编码、计量单位、购买数量等。原辅材料增值税专用发票应填写出口成品的实际商品编码、商品名称、计量单位和出口数量。需要注意的是，加工费中报的商品编码在退税时也参与了同一商品编码下的加权平均，对平均单价有影响。因此，可以设置不同的延伸码，以避免该出口商品的经验单价差异过大。支持出口货物的退税申报方式与委托加工贸易相同。在“企业退税申报”系统中，逐一录入配套出口货物的增值税发票，按不同商品逐一填写出口。(二)特别消费税凭证。特种消费税凭证的录入方式与增值税领购凭证相同，但不填写征收率，不允许改变具体数量定额的计量单位。(三)增值税退税申报明细1。一般数据类型增值税申报明细中录入的数据与本市目前使用的出口登记表中的数据基本一致。主要有出口报关单号、出口收汇核销单号、出口发票号、代理凭证号、远期收汇凭证号、出口数量等。a、企业代码:企业海关代码，十位数字；b .企业名称:输入企业代码后，系统自动显示；c、协会编号；暂不填写；d、部门代码:如果企业分部门核算，输入企业注册子开发模块中注册的部门代码；如果没有，输入空白；e .申报年月:即退税的期间，有四个概念，如9710；f、序号:少于4位，请在前面填零，例如:0065是第65条。“企业代码+部门代码+申报日期+序号”是唯一的保护；g .出口发票:不能为空；h、报关单编号:9位数字+3位数字项目编号(001，002，003...);一、通关启运日期:暂不填写；核销单编号:9位数字；中间的斜线没有填充；k .商品编码:企业自行添加的商品需要先在商品编码维护中添加；m、商品名称:系统自动显示；n、数量:实际出口装运数量；o，代理证书No。:委托出口时对方签发的代理出口证书编号；其余字段未填写。2.派生的特殊数据类型——消费税申报明细是由申报系统或审核系统中的增值税申报明细直接生成的，所以企业申报数据时可以忽略这部分数据。3.委托加工数据申报。委托加工出口货物的退税申报方式与一般贸易退税申报方式基本相同，只是在出口发票号前加了“WT”以示区别。详细填写时，应根据《委托加工出口货物报关单》中的每笔委托加工业务逐行填写。即对于委托加工出口贸易，应单独申报相应的原材料、辅料和加工费。其中，填写同一委托加工贸易登记表时，出口发票号、报关单号、核销单号、销售期、代理凭证号、远期收汇凭证号等项目相同；商品编码、商品名称、计量单位、出口数量、退税率、应退金额等其他项目，根据相应原辅材料、加工费的实际数据填报。原辅材料的出口数量应填报耗用的材料数量，加工费的出口数量应根据成品的实际出口数量填报。

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