税收政策盘点之出口退税

税收政策盘点之出口退税

今年2022年外贸、物流变化很大，有很多不确定性，比如：税收政策盘点之出口退税，小编仅以本文整合了一些关于：税收政策盘点之出口退税的内容，感兴趣的小伙伴们可以来看看下文内容。

积极发挥出口退税政策的经济杠杆作用，适时进行动态和结构调整，已成为国家实施宏观调控的主要手段之一。2011年，中国从四个方面完善税收政策，促进对外贸易健康发展。

第一，政策支持

(一)放宽边境贸易出口退税政策《财政部国家税务总局关于开展边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物退(免)税试点的补充通知》(财税〔2011〕8号)明确，自2010年3月1日起，出口企业以一般贸易或边境小额贸易方式从海关监管的边境进出口口岸向周边国家出口货物的，可以银行转账方式以人民币结算货款。同时，新政策还规定，对于提供结算银行转账人民币账单有困难的边贸企业，可凭签注“人民币核销”的外汇收入核销单向主管税务机关申请退税，放宽了企业范围。

(二)跨境贸易人民币结算已扩展至全国。中国人民银行、财政部等六部委联合发布的《关于扩大跨境贸易人民币结算区域的通知》(YF〔2011〕203号)明确，新增河北、陕西等11个省(自治区)为试点企业，实施进口货物、跨境服务等经常性项目跨境贸易人民币结算。同时，还明确吉林、黑龙江、西藏自治区、新疆维吾尔自治区试点企业可以开展出口贸易人民币结算，享受出口退(免)税政策。目前，跨境贸易人民币结算区域已扩大至全国。

(三)飞机维修企业不再享受“免、抵、退”税。《中华人民共和国国家税务总局关于飞机维修业务增值税处理方法的公告》(2011年第5号)明确规定，承接国内外航空公司空公司飞机维修业务的企业从事的外国航空公司空公司飞机维修业务，直接免征该环节应缴纳的增值税。

(四)代理出口货物内销的税务管理报关员审核《中华人民共和国国家税务总局关于代理出口货物征收关税有关问题的公告》(2011年第12号)明确规定，自2011年3月1日起，受委托企业未在规定期限内申报并出具代理出口货物证明的， 主管税务机关函复确认委托企业已按视同内销货物计提增值税销项税额或申报缴纳增值税的，“否则，按原政策对委托企业按内销货物征税。

(五)软件设计出口业务纳入免退税范围。《中华人民共和国国家税务总局关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告》(2011年第18号)明确，自2011年5月1日起，工商登记两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业等高新技术企业，可实行免抵退税管理办法(小型除外)，主要内容包括:一是自主研发、设计、 生产加工后由其他企业采购，或者委托国内其他企业生产加工后回收的货物出口。 例如，一些没有实际生产能力的科研机构或企业，在自主进行技术研发和设计的前提下，对通过对外加工或委托加工取得或回收的出口货物，相对于生产企业视为自产的出口货物，可以适用“免、抵、退”税。二是委托境外企业加工后进口货物，再以自己的品牌出口货物。第三，自主研发、设计的软件，装入外包的硬件设备中出口货物。4.中华人民共和国国家税务总局规定的其他情形。

二、系统升级系统升级给企业带来三个好处。

根据《国家税务总局关于中国电子口岸出口退税数据互联网应用的通知》(2011年第1号)、《国家税务总局办公厅关于升级出口退税审核系统v9.20的通知》(国税办发〔2011〕83号)两个文件，自2011年9月1日起，生产企业原出口退税申报审核系统升级至v9.0版本， 外贸企业v11.0版、小规模纳税人v3.0版、稽核系统v9.20版，并在全国推广应用，实现了系统间的定向传输和数据资源共享，使报关数据零距离应用于出口退税申报，为出口企业带来三大好处。 一是减轻负担，从电子口岸下载报关单电子信息进行采集，生成出口退税申报明细数据，减少手工录入报关单数据的工作量；第二，质量有保障。下载的报关单信息能够保证出口退税申报数据的质量，数据来源比较完整，不会出现漏申报不申报的情况；第三，由于下载的报关单号为18位数字，解决了9个报关单号重复的问题，有利于税务机关消除出口企业重复退税申报的嫌疑。

三。外汇改革

(一)取消出口收汇核销手续。国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署联合发布《关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》(2011年第2号)，决定改革我国货物贸易外汇管理制度，优化升级出口收汇和出口退税信息共享机制，取消出口收汇核销手续。自2011年12月1日起，在江苏、山东、湖北、浙江建立(不含改革内容主要包括:试点地区企业贸易外汇管理由现场核销改为非现场总额核销；进出口企业外汇收支实行动态分类管理，根据情况分为甲、乙、丙三类。A类实行便利化管理措施，B类实行电子数据核查管理，C类实行逐一登记、监控和管理。试点期间，试点地区企业申报出口退税时，无需提供纸质出口收汇核销单，只需向海关提供出口收汇核销单即可通关。系统改革全国推广后，海关总署和国家外汇管理局将调整出口申报流程，届时将取消所有出口收汇核销单。

(二)出口退税无需外汇核销《中华人民共和国国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革试点后出口退税有关问题的通知》(国税函〔2011〕643号)规定，自2011年12月1日起，试点地区企业在申报出口退(免)税业务时，无需向税务机关提供出口收入纸质核销单。税务部门不再审核出口收汇纸质核销单和企业相应的电子核销单信息；对试点地区已试行申报出口退(免)税且免于提供纸质核销单的出口企业，税务机关不再审核出口收汇核销单电子数据。应注意12月1日前已正常核销且逾期的出口业务，按照试点前出口退税相关规定执行(出口收汇核销信息以2011年12月31日前试点地区国家外汇管理局分支机构传送给税务机关的信息为准)；对12月1日前未办理出口收汇核销手续、12月1日后出口的其他货物，税务机关不再审核出口收汇纸质核销单和企业相应的电子核销单信息，办理出口退(免)税。

四。防止骗税(一)电子、服装纳入国家强制检查项目《中华人民共和国国家税务总局关于开展2011年专项税务检查工作的通知》(国税发〔2011〕24号)规定，将办理电子、服装产品出口退(免)税的企业纳入强制检查项目。主要目的是加强两类出口产品的税收管理，控制出口骗税案件的滋生蔓延，防范和打击骗取出口退税，维护正常健康的外贸经营秩序，防止国家税收大量流失。

(二)严格执行报关员退税办理制度培训《中华人民共和国国家税务总局关于严格执行退税办理制度的通知》(国税函〔2011〕19号)规定，退税属于税务会计业务范围，其税务机关的收入规划与核算部门为退税专职业务部门，负责出口退税及其他税收的退税工作。同时要求退税审批部门和退税经办部门必须严格分离，不允许一个部门既审批退税又办理具体退税手续。

(三)加强出口退税审核信息管理《国家税务总局关于印发〈出口退税审核信息管理办法〉的通知》(国税发〔2011〕22号)规定，为保证出口退税审核信息采集的质量和效率， 出口退税审核相关信息应在国家税务总局一级收集，地方税务机关应根据相关信息产生的审核疑点加强审核，并严格按照《出口货物税收函电管理办法》进行管理。

总之，2011年出口退税政策在四个方面的调整为中国社会经济发展提供了有力保障。既体现了服务理念，为出口企业的发展和经营创造了良好的外部环境，又突出了管理的深度。它将先进的技术手段应用于防范出口骗税，紧扣“十二五”期间进出口税收服务和管理两大主题。

稍不注意就进不了仓，卸不了货？非亚马逊地址仓库派送攻略来袭！

跨境卖家发物流头程不仅需要配送到对应的亚马逊仓库，同时根据业务的需要也会配送到一部分的非亚马逊地址仓库。 近期小编听说了这么一件事情： 有位卖家根据业务需要发了一批产品到美国的一个私人地址，本以为接收地址是仓库，没想到配送的时候发现接受地址竟然是栋公寓楼。 由于该公寓楼没有装卸平台，导致货物无法正常卸货，造成卡车司机空跑。最后卖家不仅需要重新修改接收地址还要额外支付空跑费用，很是麻烦！ 为此小编特意为卖家们整理了我司在非亚马逊地址仓库的派送上，通常会碰到的几种派送场景及注意事项。 赶紧收藏起来吧！ 首 先我们将常见的几种非亚马逊地址仓库分为以下六种类型： 0 1 有叉车和卸货平台的商业仓库 （commercial warehouse address)

1.是否有卡车附加费： 1.1 无附加费用，由收货人负责卸货； 1.2 若需卡车司机帮忙卸货，一般需要加收100美元。 2.需要预约收货地址时必须提供的信息（缺一不可）： 2.1 完整的商业名称和地址（比如foresr shiping inc usa, 4px worldwide express等）; 2.2 收货方认可的po#、ref#等任何可供收货方辨认的信息； 2.3完整的custmer # id，可以让收货方立刻知道是哪一个客户的货； 2.4 正确的邮箱和电话号码。 3.不需要预约收货地址必须提供的信息： 3.1完整的商业名称和地址； 3.2收货仓库的开门时间（比如周一至周五，早9点至晚5点）。 0 2 没有叉车和卸货平台的私人仓库 （private warehouse)

1.是否有卡车附加费： 1.1升降尾板费大约75-150美金，司机可以帮忙免费用升降机将货卸到地面； 1.2若需司机帮忙将货送进仓库，一般需要加收100+美金。 2.预约收货地址时必须提供的信息： 2.1完整的商业名称和地址（比如foresr shiping inc usa, 4px worldwide express等）; 2.2收货方认可的po#、ref#等任何可供收货方辨认的信息； 2.3 完整的 custmer # id，可以让收货方立刻知道是哪一个客户的货 ； 2.4正确的邮箱和电话。 3.不需要预约的收货地址必须提供的信息: 3.1收货仓库的开门时间（比如 周一至周五，早9点至晚5点）。 0 3 临街商业地址 （roadside commercial address)

1.是否有卡车附加费： 1.1升降尾板费大约75-150美金，司机可以帮忙免费用升降机将货卸到地面； 1.2若需司机帮忙将货送进商店，一般需要加收100+美金。 2.预约收货地址时必须提供的信息： 2.1完整的商业名称和地址（比如starbucks , mcdonald's等 ）； 2.2完整的收货客户信息，可以让收货方立刻知道是哪一个客户的货； 2.3正确的电话。 3.不需要预约的收货地址必须提供的信息： 3.1收货仓库的开门时间（比如周一至周五，早9点至晚5点）。 04 民宅地址 （residential address)

1.是否有卡车附加费： 1.1根据行业规定，ltl会强制收取民宅费+尾板费+预约费大约200-300美金，不接受任何其他解释。（比如收货人说自己从卡车搬货下来等等）； 1.2司机可以帮忙免费用升降机将货卸到地面，但若需要司机帮忙进货送进车库等，一般需要加收100+美金。 2.预约收货地址时必须提供的信息： 2.1收货客户的完整身份证id全名； 2.2正确可以联系上收货人的电话； 2.3收货人知悉的产品品名。 3.不需要预约的收货地址必须提供的信息： 3.1 收货地址的开门时间（比如周一至周五，早9点至晚5点）。 0 5 自存仓 （self storage)

1.是否有卡车附加费： 1.1根据行业规定，ltl会强制收取尾板费+门禁地址附加费+预约费大约200-300美金，不接受任何其他解释。 2.预约收货地址时必须提供的信息： 2.1收货客户的完整身份证id全名； 2.2正确可以联系上收货人的电话； 2.3自助仓库需要收货人提前在仓库等待卡车，否则卡车到了卡车到没人会直接走，再加收空跑费+退回费； 2.4收货人知悉的产品品名。 3.不需要预约的收货地址必须提供的信息 3.1自助仓库地址必须预约派送。 0 6 其他地址 （other addresses) 例如医院、学校、商场、工地等，由于这些地址的附加费很多，且没有规律可循，目前也没有一个市场标准，如有需要 请扫描文章底部二维码，联系coco询价哦~ 在这里天天国际建议卖家在预约非亚马逊地址的仓库时一定要认真仔细，并根据要求及时提供相应的信息，以避免在派送时出错，导致货物派送困难的情况发生。 好了，今天的干货就到这里啦！ 天天国际全球物流， 11年专注跨境电商领域物流服务，涉及海运、空运、国际快递、海外仓等，安全有保障。 如需产品物流运输咨询，就来联系我们吧！

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移动端视频剪辑软件：WeVideo

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税局官宣：出口退税申报常见疑点问题分析

想必跨境卖家在选择国际物流的时候会对税局官宣：出口退税申报常见疑点问题分析的问题有比较多的疑问，网上很多信息又概括不全，小编特意整理了一些关于税局官宣：出口退税申报常见疑点问题分析的相关内容，可以有效解决部分问题，如果文章中还有哪些不清楚的地方也可以直接联系我们在线客服，十多年跨境物流经验，全方位为您的货物保价护航。出口退税申报常见疑点问题分析

出口退税申报常见疑点分析

企业申报常见问题:

1.征管系统没有传递增值税纳税申报表。

原因:报税不全或报税时间短。

2.退税率(？16.00)和(？13.00)测距。

原因:通常退税率库没有升级。

3.申报出口商品代码(XXXXXX)为特别关注商品，关注级别为(1/2/3/4)，需加强审核。

理由:特别注意商品，申请材料要附有相应的自查表。

4.报关单(xxxxxxxxxxxxxxxxxx)指非保税区运入保税区和保税区运出。

理由:如果出口到保税区或物流园区，需要附上备案清单。

5.申报商品编码(xxxxxxxxx)与海关数据中的不同，应填写海关出口商品编码、名称、退税率调整对应表。

原因:如果排除申报有误，说明企业输入的商品编码发生了变化，需要填写海关出口商品编码、名称、退税率调整对应表。

6.税务总局的代理证书数据中没有这个代理证书编号(xxxxxxxx)。

理由:代理出口业务，代理人证明信息没有传递成功。请稍等。

7.申报的出口日期(xxxx/xx/xx)与海关数据(xxxx/xx/xx)中的日期不同。

原因:企业报告错误。请在电子口岸检查。

8.报关单编号(xxxxxxxxxxxx)和剩余数量(xxxx)小于企业申报出口数量(xxxx)，其中申报出口(xxxx)申报退税(0.0000？)代理(0.0000)返回(0.0000)。

理由:我已经退货了。

9.如美国离岸价(xxxx)超过海关价(xxxx)，企业应提供出口货物离岸价差额原因说明。

原因:企业申报有误，或者汇率差异导致FOB差价。

10.美元离岸价(xxxx)低于关税(xxxx)。

原因:企业申报错误，或已退货，或汇率差异造成FOB价格差异。

11.海关数据中没有这个报关单号(xxxxxxxx)。

原因:该申报表无信息或企业录入错误。另外就是海关和税务部门之间的电子信息交换或者通过电子口岸重发数据的问题。

12.人民币外汇结算业务应为kj。

原因:此报关单为人民币外汇结算业务，业务类型应选择kj(跨境)。

13.此贸易性质(3010)为退税或非退税。请在处理前确认。

理由:可能是不退款的商品。请在国内销售。

企业外贸报关常见问题:

1.“税务总局发票数据库里没有”。有一些原因:企业取得的增值税专用发票没有退税，或者录入错误。或者查当月发票，税务机关还没有采集信息。

2.“非交叉审计发票”。原因:企业核对的专用发票没有经过稽核系统比对。

3.“账单日期与一般管理信息不一致”。原因:企业输入错误。

4.“卖方的税号输入错误”。原因:企业输入错误。

5.“发票金额和税额与税务总局信息不一致。”大部分与实际发票相差1分。原因:企业进入退税申报系统时，自动生成的税额大于实际发票注明的税额。或者增值税专用发票号码重复输入，关联号码重复使用。

6.“申报的企业数量大于税务总局开具的发票数量”。原因:企业申报的数量输入有误。必须按照报关单上注明的第一计量单位和数量录入，至少与报关单上注明的任何一项一致。

7.“供应商是特别关注的企业*类”。原因:供应商是一个特别重视的企业，需要进行发票对应和查询。

8.审批时提示“关联编号重复”。原因:企业当前使用的申报关联号与上期相同(一般是当月申报多个批次时)，需要修改。

9.交换成本太高或太低。原因:交换成本太高。如果企业不打算提高购货发票金额进行退税，可以从业务角度说明。比如和客户的合同签的比较早，然后原材料成本持续上涨，导致工厂提价等等。交换成本太低，说明商品利润水平不错。虽然申报时退税系统会自动显示这个，算是疑点之一，但税务局一般都能通过，不用担心。

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