进口原材料可否出口销售,生产企业出口原材料操作

进口原材料可否出口销售

商品流通没有限制，从哪里来也无所谓，只要不是禁止出口就行。

我们公司只进口，不出口。我们需要申请原产地证书吗？

原产地证书只能由货物出口国办理，但与有可比贸易优惠协定的国家有一定的优惠关税。如果你的公司只是进口，那就要看你是哪个国家的，再看那个国家和中国的贸易关系。如果是优惠关税政策，出口商需要提供原产地证明。

原材料进口对出口退税有影响吗？

进口原材料会影响出口退税:

1.如果当期有进口原材料，则减少可抵扣金额，冲减出口退税。

2.本期可抵扣金额=出口销售额*退税率-可抵扣金额-(可抵扣金额-可抵扣金额)可抵扣金额=出口金额*(17%-退税率)可抵扣金额=进口料件金额*未免征退税率且可抵扣金额=进口料件金额*征税额与退税率差额。

对于不出口的进口原料的介绍就到此为止吧。感谢您花时间阅读本网站的内容。更多关于进口原材料不出口成制成品和进口原材料不出口的信息，别忘了在本网站查找。

进口原材料加工成产成品然后又出口的帐务处理，特别是关于税金方面的如何处理呢

一般费用一个月只做一次。通常是填写出库单和产品仓单/

原材料仓储

借:原材料

应交税费-增值税(进)

贷款:应付账款等

收集原材料(通常在月底一次性完成)

借:生产成本(即半成品)

贷:原材料(消费)

合成成品

借:库存商品(成品)

贷:生产成本(成品生产成本)

生产成本的天平在产品(半成品)。

销售时，结转销售成本。

借:主营业务成本

贷项:成品

进口商品需要缴纳增值税吗？企业出口退税怎么算？

1.进口货物征收增值税，出口货物不征收增值税。

增值税是对销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人的增值额征收的一种税。增值税已成为我国最重要的税种之一，占我国所有税种的60%以上，是第一大税种。增值税由国税局征收，税收收入50%为中央财政收入，50%为地方财政收入。

2.出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。

一般分为两种:(1)进口关税退税，即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时缴纳的进口关税；(2)退还已缴纳的国内税，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税。

3.出口退税条件

(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。

(三)金融上必须出口销售的货物。退税(免)只能在货物财务上销售出口后进行。

比如进价100万，售价110万。不包括增值税，不考虑其他因素。

如果在国内销售，收取的价格是110 * 1.17 = 128.7万。

出口的时候只能拿到110万的价格。

免征的是增值税销项税。即不需要缴纳1.10 * 0.17 = 18.7万的增值税销项税额。

退还的是增值税进项税。你购买货物支付了117万元，其中17万元进项税退还给你。

给你退100 * 5% = 5万的进项税。剩下的进项税需要转出。包括在费用中。其实你的成本是112万。

理解:根据上面的例子，购买商品时，你一共支付了117万元(商品价值100万，增值税17万)。出口的时候可以退回购买商品时缴纳的17万增值税。但银行存款实际归还的只有5万，其余12万并不是银行存款真正收回，而是转出到成本中。

销项增值税:是指增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算，向买方收取的增值税。

计算方法一般分为两种:

(1)销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率

(2)销项税=不含税销售额*税率

应交增值税进项税是企业支付给供应商的税款，销项税是买方支付给企业的税款。

当前汇率为6.7，公式如下:

1.利润=出口美元值*汇率-人民币值(工厂需支付的人民币价格)+人民币值/1.17*退税率-该票出口报关过程中发生的人民币费用。

退税部分=人民币价值/1.17*退税率

2.按1000美元和5000元人民币的价值计算如下:

利润:1000 * 6.7-5000+5000/1.17 * 0.16 = 2383.76元。

退税:5000/1.17*0.16=683.76元。

3.退税:必须等到回单，连同开具的人民币增值税专用票一起提交给国税。一般来说，你至少可以在发货后两个月拿到退税。

进出口增值税怎么处理？

①出口退税的会计处理。

1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人，其出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，

借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目。

收到出口退税后，

借记“银行存款”账户，

贷记“应收出口退税款”科目；退税金额低于购买时取得的增值税专用发票上的增值税金额的差额，

借记“主营业务成本”科目，

贷记“应交税金——应交增值税(转出的进项税额)”科目。

2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，并在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票的差额部分。

借记“主营业务成本”科目，

贷记“应交税金——应交增值税(转出的进项税额)”科目；当期按规定计算的出口货物的进项税额，应从国内产品的应纳税额中扣除，

借记“应交税金——应交增值税(国内产品应交税金从出口中扣除)”科目，

贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目。

在规定的期限内，国内产品的应纳税额不足以抵扣出口货物的进项税额的，不足部分按照有关税法规定给予退税的，应当在实际收到退税款时办理退税。

借记“银行存款”账户，

贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目。

②进口和国内购买条目基本相同。

进出口贸易需要缴纳哪些税？

01进出口关税

关税

根据《中华人民共和国海关法》第五十三条的规定，允许进出口的货物和进出境的物品，由海关依法征收关税。关税范围进口关税分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率和关税配额税率。在一定期限内，可以对进口货物实行暂定税率。出口关税规定了出口税率。在一定期限内，可以对出口货物实行暂定税率。进出口关税的计算公式从价关税的计算公式为:应纳税额=完税价格×关税税率；从量税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位税率。

02增值税

增值税

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当缴纳增值税。增值税税率自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售或进口货物。原税率为16%的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。详见《关于深化增值税改革有关政策的公告》(海关总署、财政部、国家税务总局公告2019年第39号)。增值税的计算公式进口环节增值税的计算公式为:应纳税额=(完税价格+实际关税+实际消费税)×增值税税率。

03消费税

消费税

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及国务院确定销售消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。消费税的计算公式从价进口环节消费税的计算公式为:应纳税额= [(完税价格+实际关税)/(1-消费税率)] ×消费税率从量进口环节消费税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位消费税。

04反倾销税

反倾销税

经调查，商务部认定进口产品以倾销方式进入中华人民共和国市场，对已建立的国内产业造成实质损害或实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍。中国可以依法对进口产品采取反倾销措施。实施反倾销措施一般是征收反倾销税，根据倾销幅度确定反倾销税率。反倾销税的计算公式反倾销税的计算公式为:反倾销税税额=海关完税价格×反倾销税税率。

05反补贴税

反补贴税

经调查，商务部认定进口产品存在补贴，对已建立的国内产业造成实质损害或者实质损害威胁，或者对国内产业的建立造成实质阻碍。中国可以依法征收反补贴税。征收反补贴税由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额分别确定。反补贴税的金额不得超过终裁决定确定的补贴金额。

这是对进口原料、出口产品和进口化工原料关税的税收处理的结束。不知道你有没有找到你需要的资料？如果你想了解更多这方面的内容，记得收藏并关注这个网站。

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