进出口退税流程,进出口退税流程和手续

进出口退税流程

1.送检相关证件，领取登记表。企业取得有关部门批准从事出口产品经营的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证后，应在30日内办理出口企业退税登记。2.退税登记的申报和受理。退税企业收到《出口企业退税登记表》后，应根据登记表及相关要求填写，加盖企业公章及相关人员印章，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证及其他证明材料一并报送税务机关。税务机关核实后受理登记。3.签发出口退税登记证。税务机关收到企业正式申请后，按规定程序审核批准后，向企业签发《出口退税登记表》。4.出口退税登记的变更或注销。当企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税退什么税？

1.属于增值税和消费税征收范围的货物，下列企业可以申请出口退(免)税。除非另有规定，否则它们将被免税和退款:

长度有出口权的国内(国外)生产企业或外贸企业委托出口的自产货物；

2.由有出口经营权的外贸企业直接出口或委托其他外贸企业出口的货物；

3.生产企业委托外贸企业出口的自产货物(无进出口权)；

4.保税区企业从保税区外有进出口权的企业采购直接出口或加工复出口的货物；

5.下列特定企业出口的货物(不限于是否有出口权)；

(一)对外承包工程公司为对外承包工程在境外装运的货物；

(二)从事对外修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

(三)外轮供应公司、外轮供应公司销售给外轮、外轮公司收汇的货物；

(四)企业在国内采购并作为对外投资运往国外的货物；

(五)外商投资企业使用中国政府外资优惠贷款和合资合作项目项下出口的货物；

(六)外商投资企业为特定投资项目采购的部分国产设备；

(七)国内企业利用国际金融组织或者外国政府贷款通过国际招标销售的机电产品；

(八)境外带料加工装配企业的出境设备、原材料和零部件；

(九)外国驻华使(领)馆及其外交官、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国制造的货物。

上述“出口”是指报关离境，退(免)税是指增值税和消费税的退(免)税。对于没有进出口权的贸易公司，借用权或挂靠权的企业没有退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口货物为税法所列免税货物或限制或禁止出口的货物。

二、一般退税商品应具备的条件。

1.必须属于增值税和消费税范围的货物；

2.离境需报关，出口加工区出口货物也视同离境报关；

3.销售必须是财务上的；

4.外汇一定要收，一定要核销。

三、下列出口货物，免征增值税和消费税

1.来料加工复出口货物，即原材料进口免税，加工自制货物出口免税；

2.避孕药具、旧书，内销免税，出口免税；

3.出口卷烟:有出口卷烟的，生产环节免征增值税和消费税，出口环节不适用退税。其他计划外卷烟按规定征收增值税和消费税，出口不予退税；

4、军工产品和军工系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

5.饲料、农药等国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，出口不予退税。

6.一般物资援助项下报销结算的援外出口货物；

四。除另有规定外，下列企业出口的货物免税，但不退税。

1.小规模纳税人出口的属于生产企业或受外贸企业委托的自产货物；

2.外贸企业从小规模纳税人处购买并通过管理局持有发票的货物出口，免税但不退税。但是，考虑到以下出口货物在出口中所占的比例较大，并且在生产和采购方面具有特殊因素，因此这些货物将享受特殊退税:

抽纱、工艺品、香水油、山货、草、柳、藤制品、渔网和渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊皮、纸制品。

3.外贸企业直接购买国家规定免税商品(含免税农产品)出口的，免税但不退税。

4.外贸企业从非生产企业、非市县外贸企业、非农产品采购单位、非基层供销社、非机电设备供应公司采购出口商品。

五、除经批准的进口加工复出口贸易外，下列出口货物不予免税或退税:

1、一般物资援助项下对外援助出口货物实行合同结算制；

2.国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)铂等。；

3.生产企业自营或委托出口的非自产货物。

对国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物的销售收入征收增值税。

不及物动词贸易方式与出口退(免)税

企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)。对一般贸易、进料加工、易货贸易和补偿贸易，可按规定办理退(免)税。易货贸易和补偿贸易与一般贸易的计算方法一致；加工免税

出口退税的基本流程

1.发送相关文件以供检查，并接收登记表。

企业在取得有关部门批准从事出口产品经营的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证后，应在30日内办理出口企业退税登记；

2.退税登记的申报和受理

企业收到《出口企业退税登记表》后，应根据登记表和有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料一并报送税务机关。税务机关核实无误后，受理登记。

3.签发出口退税登记证。

税务机关收到企业正式申请后，按规定程序审核批准后，向企业签发《出口退税登记表》；

4.出口退税登记的变更或注销

当企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

进口商品需要缴纳增值税吗？企业出口退税怎么算？

1.进口货物征收增值税，出口货物不征收增值税。

增值税是对销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人的增值额征收的一种税。增值税已成为我国最重要的税种之一，占我国所有税种的60%以上，是第一大税种。增值税由国税局征收，税收收入50%为中央财政收入，50%为地方财政收入。

2.出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。

一般分为两种:(1)进口关税退税，即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时缴纳的进口关税；(2)退还已缴纳的国内税，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税。

3.出口退税条件

(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。

(三)金融上必须出口销售的货物。退税(免)只能在货物财务上销售出口后进行。

比如进价100万，售价110万。不包括增值税，不考虑其他因素。

如果在国内销售，收取的价格是110 * 1.17 = 128.7万。

出口的时候只能拿到110万的价格。

免征的是增值税销项税。即不需要缴纳1.10 * 0.17 = 18.7万的增值税销项税额。

退还的是增值税进项税。你购买货物支付了117万元，其中17万元进项税退还给你。

给你退100 * 5% = 5万的进项税。剩下的进项税需要转出。包括在费用中。其实你的成本是112万。

理解:根据上面的例子，购买商品时，你一共支付了117万元(商品价值100万，增值税17万)。出口的时候可以退回购买商品时缴纳的17万增值税。但银行存款实际归还的只有5万，其余12万并不是银行存款真正收回，而是转出到成本中。

销项增值税:是指增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算，向买方收取的增值税。

计算方法一般分为两种:

(1)销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率

(2)销项税=不含税销售额*税率

应交增值税进项税是企业支付给供应商的税款，销项税是买方支付给企业的税款。

当前汇率为6.7，公式如下:

1.利润=出口美元值*汇率-人民币值(工厂需支付的人民币价格)+人民币值/1.17*退税率-该票出口报关过程中发生的人民币费用。

退税部分=人民币价值/1.17*退税率

2.按1000美元和5000元人民币的价值计算如下:

利润:1000 * 6.7-5000+5000/1.17 * 0.16 = 2383.76元。

退税:5000/1.17*0.16=683.76元。

3.退税:必须等到回单，连同开具的人民币增值税专用票一起提交给国税。一般来说，你至少可以在发货后两个月拿到退税。

进口和转口货物可以退税吗？

对进口货物征收的增值税在出口时不能退还。出口退税是指在国际贸易中申报出口的货物的退回，以及按照税法规定在中国境内所有生产和流通环节缴纳的增值税和消费税。进口货物未经过生产或者流通环节，未缴纳增值税的，出口时不能退税。

出口退税政策

法律分析:出口退税政策适用于税率为17%、出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整为16%。对原税率为11%、出口退税率为11%的出口货物和跨境应税行为，出口退税率调整为10%；外贸企业在2018年7月31日前出口的第四条所述货物及销售额的跨境应税行为，在购买时按调整前税率征收增值税的，执行调整前出口退税率；购买时已按调整后的税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。一般分为两种:进口关税退税，即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时缴纳的进口关税；返还国内税，即企业申报商品出口时，将退还生产该商品所缴纳的国内税。

法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》。

第十条不可抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易方法减按2%的税率征收3%的增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第十八条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内处理。退款程序；纳税人发现多缴税款要求退税的，税务机关应当自收到纳税人退税申请之日起30日内核实办理退税手续。

进口设备出口退税的出台和进口设备退税的账务处理到此结束。不知道你有没有找到你需要的资料？如果你想了解更多这方面的内容，记得收藏并关注这个网站。

进出口退税是什么

进出口:出口退税是指将对出口商品征收的国内税部分或全部退还给出口商。1985年3月，国务院正式发布了由财政部颁发的《进出口产品转发退库规定》

企业进出口退税是什么意思？

企业进出口退税是什么意思？应缴纳出口退税和进口税。

1985年3月，国务院正式发布《关于进出口产品征免产品税、增值税的报告》和《关于进出口产品征免产品税、增值税的规定》，规定从1985年4月1日起实行出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制改革，我国改革了现有的退还产品税、增值税和消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税和消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。它是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物已缴纳的国内税收来平衡国内产品的税收负担，

1.一般来说，各国根据国内外贸易平衡、国内产业状况以及相关的双边/多边贸易协定，对进口商品设定一定的进口关税。出口退税属于国家根据自身产业导向需求向国内企业出口货物的一种补贴形式。我国出口退税是指对出口的不同产品按不同比例返还一定的增值税，起到促进出口的作用。

2.出口退税的基本含义是退还出口货物在国内生产和流通过程中实际缴纳的增值税和消费税。出口退税制度是一国税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物已缴纳的国内税收来平衡国内产品的税收负担，使国内产品以不含税的成本进入国际市场，在同等条件下与国外产品竞争，从而增强竞争力，扩大出口创汇。

3.进口关税是一国海关对进口货物和物品征收的关税。征收进口关税会增加进口商品的成本，抬高进口商品的市场价格，影响进口外国商品的数量。因此，各国都把进口关税作为限制外国商品进口的手段。适当使用进口关税可以保护国内工农业生产，也可以作为调节国内生产和经济发展的经济杠杆。

什么是出口退税？

出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。一般分为两种:一种是退还进口关税，即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时，退还已缴纳的进口关税；一是退还已缴纳的国内税，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税。出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。这一条件是必要的，因为出口货物退(免)税只能退还或免除已征增值税和消费税货物的已纳税额和应纳税额。没有增值税或消费税的货物(包括国家免征的货物)不能退税，以充分体现“有征不退”的原则。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。

资料:区分货物是否申报出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。除另有规定外，凡在境内销售且未申报离境的货物，无论出口企业以外汇还是人民币结算，也无论出口企业如何进行财务处理，均不得作为出口货物办理退税。

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他相关规定。

出口免退税和出口免退税有什么区别？

1.如果是一般纳税人，有进出口权。比如采购产品总额116万，其中100万是免税的，16万是增值税。当你把这个产品出口到国外，购买时缴纳的16万进项增值税会按照出口退税政策返还给你，销售产品时不用缴纳销项税。这是出口退税和退税。

2.如果你是小规模纳税人，你也有进出口权。同时你购买了116万的商品，其中100万是免税的，16万是增值税。因为出口退税政策，16万的进项不能抵扣，所以出口的时候不能退税。但是，你出口你的产品，就交不了销项税。这是出口退税。

扩展信息:

一、出口退税与出口免税的区别:

(1)出口退税和免税退税方式不同。厂家需要的是免税和退税，外贸出口是出口退税。所以出口免税是专门为厂家设计的，出口退税是为出口企业设计的。虽然两者都是外贸单位，但本质上是不一样的。

(2)计算方法不同。免税就是选择金额较小的，也就是留存额或者免征额。而外贸是以进口成本x退税率为基础的，所以根据货物不同退税率也不一样。

(3)货物产地不同。免税出口必须是自产的，也就是说如果生产车辆，所有配件设备都必须是自己生产的，才能申请免税。但是外贸可以从海外购买配件，安装后出口到海外，退税就是海外购买产生的税。

(4)出口退税属于预缴税，即出口税必须由出口商缴纳，国家只是把这部分返还给你，让你更好的盈利。你的产品出口后，你获得了利润，你还是要把退税返还给国家。

二、出口退税和免税知识。

(1)是指国家利用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般有两种措施:一是退还进口税，二是退还已缴纳的国内税。

(2)出口免税是指外商投资企业生产或采购货物后直接出口或委托出口，国家免征增值税和消费税。

(3)可分为一般贸易出口免税、加工贸易免税和加工贸易间接出口免税三类。

出口退税是什么意思？

出口退税是指在国际贸易中申报出口的货物在国内生产和流通过程中按照税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税，退还之前纳税环节已缴纳的税款。[1]

出口退税作为国际惯例，可以使出口货物总体税负为零，有效避免国际重复征税。[1]

一般分为两种:一种是退还进口税，即出口企业使用进口原材料或半成品，加工成产品出口时，退还其已缴纳的进口税；二是退还已缴纳的国内税，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税。出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。

这一条件是必要的，因为出口货物退(免)税只能退还或免除已征增值税和消费税货物的已纳税额和应纳税额。没有增值税或消费税的货物(包括国家免征的货物)不能退税，以充分体现“有征不退”的原则。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。除另有规定外，凡在境内销售且未申报离境的货物，无论出口企业以外汇还是人民币结算，也无论出口企业如何进行财务处理，均不得作为出口货物办理退税。

在国内销售的收汇商品，如宾馆、饭店等收汇商品，因不符合离境出口条件，不能给予退(免)税。

(三)金融上必须出口销售的货物。退税(免)只能在货物财务上销售出口后进行。也就是说，出口退(免)税规定只适用于贸易出口货物，而非贸易出口货物，如捐赠礼品、个人在境内购买并携带出境的货物(另有规定的除外)、样品、展品、邮寄货物等。，按现行规定不能退(免)税，因为一般不财务销售。

(4)必须是已收汇核销的货物。根据现行规定，出口企业申请退(免)税的出口货物必须是已收汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须符合以上四个条件。生产企业(包括有进出口经营权的企业、受外贸企业委托的企业、外商投资企业，下同)在申请出口货物退(免)税时，必须附加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业自产货物或视同自产货物，方可申请退(免)税。

关于进口退税和出口退税的区别以及出口退税退哪些税的介绍到此结束。不知道你有没有找到你需要的资料？如果你想了解更多这方面的内容，记得收藏并关注这个网站。

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