进口的石油成品油应交哪些税,进口的石油是原油还是成品油

进口的石油成品油应交哪些税

成品油进口税:关税1%，增值税17%，税号27101210。

在执行过程中，按照税率从低到高适用的原则，2014年柴油和汽油进口税率为1%，其他未实际使用。

海关总署、财政部关于中外合作开采海洋石油进出口货物免征关税和工商统一税的规定

一、下列进口货物免税:

(一)经批准直接用于勘探作业的机器、设备、零部件和材料；

(二)根据《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》第十九条至第二十一条的规定，经批准为开发作业直接需要进口的机器、设备、零部件和材料；

(三)国内制造海洋石油开采(包括勘探、钻井、固井、测井、录井、采油、修井)机械设备，经批准需要进口的零部件和材料；

(四)外国合同者为开采海洋石油暂时进口并保证复出口的机器和其他工程设备，在进口或复出口时免税。二、外国合同者按合同规定装运并出口的原油，免征出口税。3.不属于第一条、第二条范围的进出口货物，按照《中华人民共和国海关进出口税则》和《中华人民共和国工商统一税条例(草案)》征收关税和工商统一税。四、所有免税进口的货物，未经海关批准，不得移作他用。违者由海关按照《中华人民共和国暂行海关法》的规定处理。

附:

中外合作开采海洋石油进口物资免税放行

如何看待印度放弃美元购买伊朗石油并宣布对进口石油免税？

印度在制裁伊朗问题上举棋不定。在政治上，他们大多与美国关系密切，在地理上，印度应该算是伊朗石油的最大买家。一旦放弃伊朗的合作，印度的能源供应必然会远远落后。然而，最近美国和印度之间的关系似乎并不像看起来那么密切，特别是在今年3月和8月期间，印度开始放弃用美元交易，开始用自己的货币交易来购买石油。

其实在石油进口方面，11月份美国对伊朗的第二轮制裁主要是针对石油行业，一些与伊朗有合作的石油国家或炼油保险公司、运输公司也受到了一定程度的处罚。但特朗普害怕完全切断伊朗的石油出口，导致市场上的石油大幅升值，同时豁免伊朗石油的部分买家。此处包括燕多，但近日有外媒报道称，印度与伊朗签署了以奴婢结算石油贸易的协议，而在此之前，印度曾考虑过经由欧洲与伊朗进行贸易，或者使用印度卢货币而非美元。从这个角度来看，印度其实一直在考虑逐步建立购买伊朗石油的不同支付体系，这也是亚历克斯带领印度试图绕过美国与伊朗进行贸易的原因。

事实上，特朗普上台后，退出了很多国际机制，导致美国自身的舞台逐渐弱化，也在逐步推行这种去美元化的措施。可以说，美元化的不断扩大会削弱美国的国际地位和影响力。

以上是边肖的个人意见。你怎么想呢

海关总署、财政部、对外经济贸易部关于中外合作经营企业进出口货物监管和免税的规定

第一条为鼓励外国公司、企业和其他经济组织或者个人来华设立中外合作经营企业，引进先进技术和设备，投资国家需要优先发展的产业，制定本规定。第二条中外合作经营企业应当凭国务院部委或者省、市、自治区主管部门的批准文件、工商行政管理部门核发的营业执照和经批准的双方签订的合同(或协议，下同)，向所在地或者当地海关(以下简称主管海关)登记。第三条中外合作经营企业进出口货物时，应当向进出口地海关提交经主管海关登记签署的合同，并填写《进出口货物报关单》。国家规定需要申领进(出)口许可证的货物，还应当向海关交验进(出)口许可证。第四条中外合作经营企业按照批准的合同作为外商投资或者追加投资进口的物资，按照下列规定免税:

(一)中外合作开采海洋石油进口的直接用于勘探开发的机器设备、零部件和物料，以及制造开采用机器设备所需的零部件和物料，按照国务院批准的《中外合作开采海洋石油进出口货物免征关税和工商统一税的规定》，免征进口关税和工商统一税。

(二)能源开发、铁路、公路、港口基础设施建设、工业、农业、林业、畜牧业、水产养殖、远洋渔业、科研、教育、医疗等领域的中外合作经营企业，应当进口国内不能供应的先进机器设备，按照合同规定建厂(场)和装置。

加固机器设备所需材料免征进口关税和工商统一税。

(三)中外合作旅游饭店进口的建筑材料、建筑旅馆配套设备、室内电器设备及其他生活必需品，按照国务院批准的《关于旅游饭店侨资和外资建设进口物资免税的规定》，免征或减征进口关税和工商统一税。

(四)中外合作商业、餐饮、摄影等服务业、维修中心、职业培训、客货汽车运输、远洋渔业等进口货物，征收进口关税和工商统一税。

(五)外国投资者进口的生活用品、办公用品、非生产性交通工具以及国家限制进口的物品，按照《吸收侨资和外资兴建旅游饭店进口物资免税和免税规定》征收进口关税和工商统一税。第五条第四条第(一)、(二)、(三)项的规定，给予中外合作经营企业免税。

减免税进口的机器设备和其他物资，应当在进口前向主管海关办理减免税手续，主管海关出具减免税证明，进口地海关凭证明予以减免税。第六条中外合作经营企业为加工出口产品从国外进口的原材料、零部件。

零件、附件和包装材料(以下简称进口料件)免征进口关税和工商统一税。次次品和因其他原因不能出口而留在国内的，照章征税，其管理办法按海关对饲料加工和保税工厂的规定办理。第七条中外合作经营企业经批准进口用于加工国内产品的料、件，在进口时照章征税。第八条中外合作经营企业出口需要征收出口关税的商品，应当按照规定缴纳出口关税。第九条中外合作经营企业减免税进口的货物，不得擅自销售或转让。如需出售或转让，应经原审批机关批准，并按规定向主管海关办理纳税手续。第十条中外合作经营企业违反本规定的，按《中华人民共和国暂行海关法》的有关规定处理。第十一条本规定自1984年2月1日起执行。

原油进口有哪些税和税率？

进口涉及的税种有:关税、增值税、消费税。原油进口目前是免税的，原油不属于消费税范围，所以不征收消费税。原油进口征收增值税，税率为17%。

中国的石油出口非常便宜。为什么自己人用那么贵？

中国是原油进口大国，但是你知道吗？中国是成品油出口大国！我们国内的石油出口主要分为两类，一类是成品油出口，一类是原油出口。我刚才说了，原油稀缺，但成品油巨大，出口的成品油价格很便宜，但国内卖的成品油价格高。为什么会出现这种倒挂现象？

1.炼油产能过剩导致。

与一年出口量不足500万吨的原油相比，成品油的出口量是原油的10倍，在世界上名列前茅。不过价格比国内便宜很多。这是因为我们过剩的炼油产能导致国内成品油供过于求，只能低价出口成品参与国际竞争。但供大于求的应该是降价而不是高价，这不符合经济学规律。而且供大于求可以停产？不会吧！停产会导致很多工作岗位消失，从而影响民生。出口石油之所以便宜，是因为税费的存在。进出口油全部税费免除，导致出口成品油价格便宜！

2.为什么没有成品油税。

根本原因是为了增加国家的竞争力。虽然我们成品油很多，但是成品油出油率并不突出，其他国家都是免税的。如果我们加税，就会导致买卖双方的不平等，别人也不会和你合作！

3.增加外汇储备。

虽然我们的外汇储备很大，但是国内发展所需的费用也很大。这意味着我们需要赚钱养家。到目前为止，中国还是以轻工业为主，很多高科技的东西还是要外包。所以增加外汇是我们一直需要做的。所以就算油价卖的便宜，有钱也可以做！

对于国家的整体控制，需要从多角度、多方面、多细节来考虑。我们要做的就是做好自己的本职工作，为国家的发展建设尽自己的绵薄之力！

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进口的机器设备是否需要缴纳关税具体怎么操作

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进口设备的免税条款

外商投资企业可以享受的减免税规定是，在对外投资总额和外经贸、国家发改委等有关部门认定的额度内，可以免税进口自用设备。

外商投资25%以下的企业暂不能享受上述优惠政策。

外商投资企业进口的下列设备可免征关税和进口环节增值税

1.1996年3月31日前批准设立的企业，在投资总额内进口自用设备，除国家规定不予免税的20种商品外，可免征关税和增值税；

2.1996年4月1日至1997年12月31日经批准设立的企业，在投资总额内进口自有设备，除列入《外商投资不予免税商品目录》的商品外，可免征关税和进口环节增值税；

3.1998年1月1日以后批准设立的符合《外商投资产业指导目录》鼓励类或限制类乙类项目的企业，可在投资总额内进口自用设备，列入《外商投资不予免税商品目录》的商品除外，可免征关税和进口环节增值税。

如果上述设备免税，必须先在海关办理审批手续。审核通过后，海关向企业签发免税证明，企业凭免税证明在通关环节办理免税通关手续。

外商投资企业进口的部分设备可以免征关税和进口环节增值税，主要依据是《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管免税办法》

首先，目前外商投资企业进口自用设备不再免征进口增值税，但外商投资企业可以将进口设备缴纳的进口增值税从销项税额中抵扣。外商投资企业能否申请进口自用设备免征关税，与外商投资企业投资的行业和进口设备有关。因此...哪些外商投资企业和进口自用设备可以申请免征关税？包括但不限于以下情况:

(一)外商投资企业(包括中外合资、中外合作和外资企业)，其投资项目符合《外商投资产业指导目录》鼓励类或《中西部地区外商投资优势产业目录》产业项目的，其投资总额内进口的自用设备及其配套技术、配件和备件(以下简称自用设备)不列入《外商投资项目免税进口商品目录》。

(二)外商投资企业为加工贸易企业，其进口设备为外国投资者提供的不作价进口设备，免征关税。

(三)鼓励外商投资企业、外商投资R&D中心、先进技术型和出口型外商投资企业，在原批准的生产经营范围内，进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套技术、配件和备件，免征关税。

(四)外商投资软件生产和集成电路生产企业进口除国务院国发〔1997〕37号文件规定的《外商投资项目进口货物目录》和《内资项目进口货物目录》以外的自用设备，免征增值税。

免税需要同时满足两个条件:一是你的进口设备生产的产品必须符合国家产业目录中的鼓励类，即你生产的产品必须有相应的条目；其次，你进口的设备必须在国家不予免税的进口商品目录之外，也就是你的设备必须满足一定的技术参数。同时满足这两个条件，去经信委或者发改委审批，拿到批文后去海关申请免填单。但这只是免税，17%的增值税还是要交的，先交再扣。

另外，对于国家福利企业，也就是残疾人企业，只要公司符合条件，到民政部审批，再到海关审批，就可以免征海关增值税。

有些设备本身的关税是零，这样的设备根本不需要经过任何审批手续。在入关的时候，如果海关认为你的归类税号是正确的，你就不用直接交税了。这种设备是零关税设备，不同于免税。

从台湾省进口的设备大部分是免关税的，因为大陆和台湾省有ecfa海峡自由贸易协定。如果来自台湾省的设备有来自台湾省的原产地证书，则没有关税。

哪些进口设备可以享受国家免税政策？

1.2013年10月24日，财政部公布了《关于中国(上海)自由贸易试验区进口税收政策的通知》。通知规定，在现行政策框架下，对试验区内生产性企业和生产性服务企业进口所需的机器设备等货物予以免税。但生活服务业等企业进口的货物，以及法律、行政法规和有关规定明确免税的货物除外。

2.自2010年7月15日起，对国内企业承担《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-)》国家支持的重大科技项目开发所需的国内不能生产的关键设备(含软件工具和技术)、零部件和原材料，免征进口关税和进口环节增值税。

扩展数据

根据《关于科技重大专项进口税收政策的通知》(财税〔2010〕28号)，申请享受本规定进口税收政策的项目承担单位应符合以下条件:

1.独立的法律人格；

2.经重大科技专项领导小组批准，承担重大专项任务。

承担单位申请免税进口的设备、零部件和原材料应符合以下要求:

1、直接用于项目(课题)的科学研究、技术开发和应用，且进口数量在合理范围内；

2.国内不能生产或国内产品性能达不到要求，价值较高；

3.申请免税的进口设备的主要技术指标一般应优于目前执行的《国内投资项目不予免税的进口货物目录》所列指标。

来源:人民网-财政部:上海自贸区生产性企业进口设备免税。

参考来源:人民网-重大科技项目免征进口税。

直接用于教学的进口设备是否免征增值税？

科研机构和学校，以科研、教学为目的，在合理数量内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科研、教学用品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

【扩展内容】科研机构和学校是指: (一)国务院各部委、直属机构和各省、自治区、直辖市、计划单列市专门从事科学研究的各类科研院所；(二)国家承认学历，实施大学专科以上高等教育的高等学校；(三)财政部会同国务院有关部门批准的其他科研机构和学校。

文件依据:《科研教学用品进口免税规定》(中华人民共和国国家税务总局、海关总署、财政部令第45号)

进口设备的免税条件

免税需要同时满足两个条件:一是你的进口设备生产的产品必须符合国家产业目录中的鼓励类，即你生产的产品必须有相应的条目；其次，你进口的设备必须在国家不予免税的进口商品目录之外，也就是你的设备必须满足一定的技术参数。同时满足这两个条件，去经信委或者发改委审批，拿到批文后去海关申请免填单。但这只是免税，17%的增值税还是要交的，先交再扣。

另外，对于国家福利企业，也就是残疾人企业，只要公司符合条件，到民政部审批，再到海关审批，就可以免征海关增值税。

有些设备本身的关税是零，这样的设备根本不需要经过任何审批手续。在入关的时候，如果海关认为你的归类税号是正确的，你就不用直接交税了。这种设备是零关税设备，不同于免税。

从台湾省进口的设备大部分是免关税的，因为大陆和台湾省有ecfa海峡自由贸易协定。如果来自台湾省的设备有来自台湾省的原产地证书，则没有关税。

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