一般纳税人，出口退税与出口免税有哪些方面的不同,一般纳税人出口退税是指什么

一般纳税人，出口退税与出口免税有哪些方面的不同

1.不同的概念

出口退税的基本含义，简称出口退税，是退还出口货物在国内生产和流通过程中实际缴纳的增值税和消费税。出口退税主要是通过退还出口货物已缴纳的国内税收来平衡国内产品的税收负担，使国内产品以不含税的成本进入国际市场，在同等条件下与国外产品竞争，从而增强竞争力，扩大出口创汇。

2.缴税不一样。

出口免税是指外商投资企业生产或采购货物后直接出口或委托出口，国家免征增值税和消费税。

出口退税就是先交税，以后再把当时交的税退掉，出口免税就是不交税。

以商业企业为例:

某商业企业为有出口权的一般纳税人，进价117万元，其中100万元为不含税价格，17万元为增值税。然后在货物出口的时候，购买时缴纳的17万进项增值税可以返还给你。同时，货物销售不缴纳销项税(即免税和退税)。

扩展信息:

出口退税的特点:

1.收入退还行为

税收是国家为满足公众需要，依法参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口退(免)税是一种特定的税收制度，其目的不同于其他税收制度。货物出口后，国家将出口货物在中国境内征收的流转税退还给企业，属于收入退还或税收减免行为。

2.调节功能的单一性。

我国出口货物退(免)税是为了使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的政策措施。与鼓励与限制并存、收入与救济并存的其他税制的双向调节功能相比，出口货物退(免)税具有调节功能单一的特点。

3.间接税范畴的国际惯例。

为了奉行出口货物间接税“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家实行退免税并行制度。目的是退还或免除出口货物的间接税，使企业的出口产品能够在没有间接价格的情况下在国际市场上竞争。出口货物退(免)税政策与各国税收制度密切相关。没有税收制度，出口货物的退(免)税就失去了具体的基础。

参考:百度百科-出口退税

参考:百度百科-出口免税

出口退税和免税有什么区别？

1.概念不同。出口退税是指出口货物在国内生产和流通过程中实际缴纳的增值税和消费税的退还。出口免税是指外商投资企业生产或采购货物后直接出口或委托出口，国家免征增值税和消费税。

2.纳税情况不一样。对于出口退税，应先缴税后退税。那免税就不用一开始就交了。

出口退税和出口免税的区别

减税或免税是政府在一定时期内根据政治、经济和社会政策的要求，在生产经营活动中的某些特殊情况下，给予减轻或免除税收负担的总称。它包括法定救济和特殊情况救济。出口退税和减免税一样，属于税式支出，是政府给予企业或个人的税收优惠，是政府调控国民经济运行的政策工具。出口退税与减免税的关系是:

出口退税是专门用来调节对外贸易的政策工具。产品出口退税涉及的税种只是各种国内流转税。出口退税的一个原则是先征后退，退税是以已征或免抵退税为基础的。出口退税的优惠程度比较高，可以完全消除出口产品的国内流转税负担。出口退税是在产品出口后，将生产流通各环节缴纳的国内流转税全部退还给出口企业，比减免税优惠。

减免税调整的范围涉及国民经济的方方面面，适用的税种包括政府征收的各类税种。减免税是基于纳税申请，产品是否已完税不是减免税的必要条件。从优惠程度来说，减免税并不能完全消除税负。减税只是税负的减少，但税负依然存在。免税只能免除产品最终生产或流通环节的税收，中间环节已经缴纳的税收不免除。因此，对出口货物实施减免税，并不能使出口货物以不含税的价格参与国际市场的公平竞争。

免税和退税有什么区别？

退税是指退税购物，而且是指消费税和增值税，税率从5%到20%不等；

免税就是进口税，税率从20%到100%不等。

(一)退税，是指国家按规定退还纳税人已缴纳的税款，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的退税。通常包括出口退税、再投资退税、转口退税、超额退税等多种形式。自2008年国际金融危机以来，中国大幅提高了出口退税率。退税是一种税式支出。

(2)免税在经济生活中，税收立法所确定的税制，包括税种的设立、税目和税率的设计，是根据社会经济发展的总体情况和群体的平均承受能力而制定的，符合普遍性和概括性的要求。

但具体到不同行业、不同地区、不同纳税人和征税对象，往往需要从实际出发，对一些需要支持、鼓励或照顾的地区、行业、产业或纳税人和征税对象给予特殊规定，以体现税收因地制宜、区别对待、合理负担的原则。

因此，在统一税收的基础上，采取免税优惠以适应个别特殊情况，已成为世界各国税制普遍采用的政策措施。

免税和出口退税的区别介绍到此为止。感谢您花时间阅读本网站的内容。更多关于免税和出口退税的区别的信息，别忘了在这个网站上查找。

一般纳税人出口退税的税率是怎么计算的

对于普通纳税人来说，由于可以抵扣进项税，所以税率不是17%或者13%，而是远低于此。一般情况下，本期应交增值税=应交增值税明细账中“转出未交增值税”累计数，与“出口冲减国内产品应交税费”累计数。

目前，外向型生产企业的税率计算有两种方法:

(1)期初进项税额中，有上年出口的进项税额但期末未申报退税，且金额较大。主要原因是新批出口企业受一定条件限制，前13个月不能申报出口退税，金额体现在进项税额中。且年末仍有折让，折让的计算应为上年末增值税纳税申报表的最终折让——次年1月增值税纳税申报表上本期免抵退税货物的退税金额。此时，年初的免税额直接影响下一年的税率。此时，当年实际税率的计算方法为:(年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/年销售收入。

(2)对于不受上述因素影响的企业；税率的计算公式有两种:

第一种计算方法是(出口免税额和国内应纳税额)/(国内销售额和出口销售额)=税负]

第二种方法是:(年销售收入*17%-期初进项税-期末进项)/年销售收入。

两种计算方法的结果是一致的。

上述计算中的进项税额为进项税额-出口货物转出的进项税额，期初和期末的折让为增值税纳税申报表上的折让-当月下一次申报表中免抵退税货物的退税额。

出口货物的退税率是多少？

目前的出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等。出口退税是在货物申报出口后，将出口货物在国内生产流通过程中缴纳的增值税和消费税返还给出口企业的一种税收管理制度。它是政府采取的对出口商品免除或退还国内间接税的税收政策。

中国的出口税收政策主要有以下三种形式:

出口免税和退税。出口免税是指在出口过程中不对货物征收增值税或消费税。这意味着出口过程和出口前的销售过程都被视为征税过程。出口退税是指货物在出口前实际承担的税收负担，按照规定的退税率计算后予以退还。目前的出口退税率是17%、14%、13%、11%、9%和5%，等等。出口不退税是指该政策适用的出口货物因之前的生产、销售或进口环节而免税。所以出口时，货物本身不含税，不需要退税。出口免税有三种:一般贸易出口免税、加工贸易免税和间接出口免税。

关于审理骗汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释

第一条以走私、逃汇、洗钱、骗税等犯罪活动为目的，使用虚假或者无效的凭证、商业单据或者其他手段，从外汇指定银行骗取外汇的，分别依照刑法第三章第二节、第一百九十条、第一百九十一条、第二百零四条的规定定罪处罚。

非国有公司、企业或者其他单位与国有公司、企业或者其他国有单位勾结逃汇的，以逃汇罪的共犯论处。

第五条海关、银行、外汇管理部门的工作人员与诈骗分子串通，为其提供有关购汇凭证，或者明知是伪造、变造的凭证和商业单据而出售外汇，构成犯罪的，依照刑法有关规定从重处罚。

第六条实施本解释规定的行为，同时实施两个以上犯罪的，应当以一罪从重处罚。

第七条根据《刑法》第六十四条的规定，买卖或者非法买卖外汇的，应当追缴违法所得，没收用于买卖或者非法买卖外汇的资金，上缴国库。

最新出口退税率

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售或进口货物。原税率为16%的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品的出口贸易产生积极影响。

一是有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化。

二是有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦。

第三，有利于企业降低成本，增强抗风险能力。

第四，有利于提高产品的国际竞争力。

请纳税人注意。

出口退税率的执行时间、出口货物和服务的时间以及发生跨境应税行为的时间，按照下列规定执行:

①申报出口的货物和服务(保税区和经保税区出口的除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以离境时海关签发的《出境货物备案清单》上注明的出口日期为准；

③未申报的出口货物和服务及跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

出口退税有多少税率？

国家规定的退税率一般为0%；5%;9%;11%;13%;17%几种，视商品种类而定。比如涉及濒危动物的相关产品退税为0%(不退税)；高附加值产品，如机电产品为17%(全额退税)

什么是出口退税政策？

法律分析:出口退税政策适用于税率为17%、出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整为16%。对原税率为11%、出口退税率为11%的出口货物和跨境应税行为，出口退税率调整为10%。贸易企业在2018年7月31日前出口的第四条所涉及的货物和跨境应税行为，按调整前的税率采购，按调整后的税率征收调整前的出口退税率的，执行调整后的出口退税率。出口退税是指在国际贸易中申报出口的货物在国内生产和流通过程中按照税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税，退还之前纳税环节已缴纳的税款。出口退税计算公式，退税金额增值税发票金额)÷(1增值税税率)×出口退税率。

法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为17%，但本条第二项、第四项、第五项另有规定的除外。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑业、房地产租赁服务业，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%:

1.粮食、食用植物油、食用盐等农产品；

2.居民自来水、供暖、空调、热水、燃气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、塑料薄膜；

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售劳务和无形资产，税率为6%，但本条第一项、第二项和第五项另有规定的除外。

(4)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，适用零税率。

税率的调整由国务院决定。

广东出口发票税率研究

法律分析:对原税率为17%、出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整为16%。对原税率为11%、出口退税率为11%的出口货物和跨境应税行为，出口退税率调整为10%。购买时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前出口退税率；购买时已按调整后的税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。

法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》。

第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工修理修配劳务(以下简称劳务)、服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人，为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率:

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为17%，但本条第二项、第四项、第五项另有规定的除外。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑业、房地产租赁服务业，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%:

1.粮食、食用植物油、食用盐等农产品；

2.居民自来水、供暖、空调、热水、燃气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、塑料薄膜；

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售劳务和无形资产，税率为6%，但本条第一项、第二项和第五项另有规定的除外。

(4)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，适用零税率。

税率的调整由国务院决定。

第三条纳税人从事不同税率项目的，应当分别核算不同税率项目的销售额；未单独核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定的情形外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产(以下统称应税销售)，其应纳税额为当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式:应纳税额=当期销项税-当期进项税。

当当期销项税额小于当期进项税额时，不足部分可结转下期进一步抵扣。

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