大部分进口商品是免税的,进口要交关税和增值税,可以抵扣。进口关税退税,即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时,退还已缴纳的进口关税。
进口商品需要缴纳增值税吗?企业出口退税怎么算?
1.进口货物征收增值税,出口货物不征收增值税。
增值税是对销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人的增值额征收的一种税。增值税已成为我国最重要的税种之一,占我国所有税种的60%以上,是第一大税种。增值税由国税局征收,税收收入50%为中央财政收入,50%为地方财政收入。
2.出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。
一般分为两种:(1)进口关税退税,即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时缴纳的进口关税;(2)退还已缴纳的国内税,即企业申报货物出口时,退还生产该货物已缴纳的国内税。
3.出口退税条件
(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。
(2)必须是申报出口的货物。所谓出口,即出口关口,包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。
(三)金融上必须出口销售的货物。退税(免)只能在货物财务上销售出口后进行。
比如进价100万,售价110万。不包括增值税,不考虑其他因素。
如果在国内销售,收取的价格是110 * 1.17 = 128.7万。
出口的时候只能拿到110万的价格。
免征的是增值税销项税。即不需要缴纳1.10 * 0.17 = 18.7万的增值税销项税额。
退还的是增值税进项税。你购买货物支付了117万元,其中17万元进项税退还给你。
给你退100 * 5% = 5万的进项税。剩下的进项税需要转出。包括在费用中。其实你的成本是112万。
理解:根据上面的例子,购买商品时,你一共支付了117万元(商品价值100万,增值税17万)。出口的时候可以退回购买商品时缴纳的17万增值税。但银行存款实际归还的只有5万,其余12万并不是银行存款真正收回,而是转出到成本中。
销项增值税:是指增值税纳税人销售货物和应税劳务,按照销售额和适用税率计算,向买方收取的增值税。
计算方法一般分为两种:
(1)销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率
(2)销项税=不含税销售额*税率
应交增值税进项税是企业支付给供应商的税款,销项税是买方支付给企业的税款。
当前汇率为6.7,公式如下:
1.利润=出口美元值*汇率-人民币值(工厂需支付的人民币价格)+人民币值/1.17*退税率-该票出口报关过程中发生的人民币费用。
退税部分=人民币价值/1.17*退税率
2.按1000美元和5000元人民币的价值计算如下:
利润:1000 * 6.7-5000+5000/1.17 * 0.16 = 2383.76元。
退税:5000/1.17*0.16=683.76元。
3.退税:必须等到回单,连同开具的人民币增值税专用票一起提交给国税。一般来说,你至少可以在发货后两个月拿到退税。
可以退。
1.原出口货物退运进口的,海关查验后不再征收进口税;原出口货物需要同时征收出口关税的,原出口关税不予退还:1)出口退运(进口货物因各种问题需要退运至国外或香港);2)出口修理(进口货物,因质量问题等需要在国外修理的货物。,维修后再进口到中国);3)进口退运(因各种原因必须退运)的,根据海关法规等规定,因质量或规格原因,自进口之日起一年内原状复运出境的进口货物,不征收出口关税。纳税人可以自缴纳税款之日起一年内申请退还进口关税和关税(增值税和消费税)。
2.退税程序主要涉及两大国家机关,海关和税务局,海关:海关在提交核销单和税单复印件后,会邮寄给税务局。收到收入核定函后,会要求青岛报关公司提交相关资料,然后开具不可抵扣增值税证明,海关收到后开具。你可以安排退款。海关:进境口岸海关税务局:企业注册地税务局。货物在进口海关报关时,如果是双标题(即两个公司),那么这两个公司需要在海关税务局办理退税手续。
3.海关总署令第124号第五十七条规定,出口货物因质量或者规格原因,自出口放行之日起一年内原状退货进境的,纳税义务人的退税期限为自纳税之日起一年,与退运货物的退税期限相同。如果争议双方能够通过协商解决,一年的期限可以很容易达到。在仲裁或诉讼的情况下,很难满足这个条件。应当按照规定提交相关文件和证明材料。经海关确认后,复运进境的原出口货物不再征收进口关税和海关代进口环节征收的税款。
展开数据
《进出口关税条例》第四十三条规定,因质量或者规格原因退运回国的出口货物,不征收进口关税。本合同中提到的质量或规格原因是指货物的质量缺陷或货物的规格、型号、含量、成分、技术参数或指标。(三)不符合交易合同约定的标准、要求或者商品质量、规格的。
免税,免除货物进口关税和进口时产生的增值税。税率主要分布在20%~100%。只要出境,就可以免税,不限于外国游客。申请免税时需要提供护照和有效登机牌。
比如想买某品牌500ml的万寿菊水,国内专柜价格550元,日本免税店价格383元左右。免税税率按税前价格计算,化妆品适用税率为50%,所以实际上免税店免的是383×50%,而不是550×50%。
退税是指增值税和消费税。根据各国政策不同,税率一般在5%~25%。对于海外游客来说,因为游客不是自己国家的居民,虽然给其他国家带来了经济利益,但是却享受不到本国税收带来的好处,所以可以退税。
比如法国的消费税tva一般是税前价格的20%(比如一个100欧元的产品原价是83.3欧元加上83.3×20%=16.7欧元的tva,所以消费税也可以理解为价格的16.7%),而老佛爷、巴黎春天等商店的退税是12%,所以中间4.7%的差价就是各种退税公司和商场的手续费。
扩展数据
由于税率不同,免税分为全额免税和累进免税两种形式。
(1)完全免税法
完全免税法是指居住国政府对本国居民纳税人征税时,允许从其应纳税所得额中扣除来源于境外且已向来源国纳税的部分。这种方法在国际税收实践中并不多见。
(2)累进免税法
累进免税法,即居住国政府对来自境外的所得给予免税,但在确定纳税人全部所得的适用税率时,将免税所得纳入计算。也就是说,扣除免税收入前适用的税率,仍然适用于纳税人其他收入的征税。大多数实行免税制度的国家都采用这种方法。
来源:凤凰网-购物时,免税和退税哪个更划算?
有通俗的说法说:销售免税,进项可以退,该退的先退,剩下的再退。
(一)“免税”:生产企业出口的自产货物,在出口时免征本企业生产和销售环节的增值税。
(2)“扣税”:原材料、零配件、燃料、动力等应退还的进项税。生产企业出口自产货物所消耗的,冲减国内货物应纳税额。
生产出口货物的进项税额分为:应退还的进项税额;不可退还的进项税(可扣税和可扣税)。
(3)“退税”:生产企业出口的自产货物进项税额大于当月应纳税额的,对未抵扣部分给予退税。
免抵退税的理解:进料加工的进口料件是免税的,因为是不含增值税的,不能参与免抵退税的计算。所以需要在出口离岸价中减少(因为出口离岸价包含了免税材料的价格),也就是两项扣除的计算。免抵税额=(离岸价出口价格-免税进口料件)*退税率差额=(离岸价出口价格-免税进口料件)*退税率。
这里说一下进口商品免税退税的介绍。感谢您花时间阅读本网站的内容。别忘了在本网站查找更多关于进口货物免税退税流程和进口货物免税退税的信息。
首先,正面回答
软件进口的不同媒介形式,关税和进口增值税税率不同。比如以CD /u盘形式报关,关税为0,增值税税率为9%;而部分软件密钥/激活码以纸质形式申报,关税税率为6%,进口增值税税率为13%。
二。分析
进口关税是一国海关对进口货物和物品征收的关税。征收进口关税会增加进口商品的成本,抬高进口商品的市场价格,影响外国商品的进口数量。因此,各国都把进口关税作为限制外国商品进口的手段。
三。进口关税计算公式
进口关税=到岸价格×进口关税税率
出口关税=(离岸价/(1+出口税率))×出口关税税率
增值税=(到岸价+进口税+消费税)×增值税税率
软件的进口关税、增值税、流程是怎样的?
进口关税:
软件进口按其载体分类,也就是说,用纸记录程序语言的按要素产品分类,刻录在光盘上的按光盘分类,写在硬盘上的按硬盘分类。不同的分类导致不同的税率。
增值税:
我国增值税应税货物全部从价计征,基本税率为17%。但对于一些关系国计民生的重要物资,增值税税率更低,为13%。
流程:
进口报关流程是指进口货物时需要办理的流程,包括签订进口代理合同→办理相关许可证→开立信用证(电汇)→对外发货→审核进口单证→换单→三检商检→预记报关单→海关估价→缴税→海关查验→货物放行→发货→动植物检验检疫→发货到仓库→保管结算单据→完成。
扩展信息:
有下列情形之一的,担保人可以向海关提供担保,申请货物放行:
(一)进口货物的商品归类、完税价格和原产地尚未确定的;
(二)未提供有效报关单证的;
(三)在纳税期限内未缴纳税款的;
(四)尚未办理减税、免税审批手续或者其他海关手续的。
国家对进出境货物、物品有限制的,需要办理许可证但不能提供的,或者有法律、行政法规规定不能担保的其他情形的,海关不予办理担保放行。
参考来源:百度百科-导入
来源:百度百科-进口关税
来源:百度百科-进口申报流程
1.2013年10月24日,财政部公布了《关于中国(上海)自由贸易试验区进口税收政策的通知》。通知规定,在现行政策框架下,对试验区内生产性企业和生产性服务企业进口所需的机器设备等货物予以免税。但生活服务业等企业进口的货物,以及法律、行政法规和有关规定明确免税的货物除外。
2.自2010年7月15日起,对国内企业承担《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-)》国家支持的重大科技项目开发所需的国内不能生产的关键设备(含软件工具和技术)、零部件和原材料,免征进口关税和进口环节增值税。
扩展数据
根据《关于科技重大专项进口税收政策的通知》(财税〔2010〕28号),申请享受本规定进口税收政策的项目承担单位应符合以下条件:
1.独立的法律人格;
2.经重大科技专项领导小组批准,承担重大专项任务。
承担单位申请免税进口的设备、零部件和原材料应符合以下要求:
1、直接用于项目(课题)的科学研究、技术开发和应用,且进口数量在合理范围内;
2.国内不能生产或国内产品性能达不到要求,价值较高;
3.申请免税的进口设备的主要技术指标一般应优于目前执行的《国内投资项目不予免税的进口货物目录》所列指标。
来源:人民网-财政部:上海自贸区生产性企业进口设备免税。
参考来源:人民网-重大科技项目免征进口税。
第一条为了鼓励科学研究和技术开发,促进科学技术进步,规范科技开发用品免税进口,根据《国务院关于同意对科教用品进口实行税收优惠政策的决定》,制定本规定。第二条2010年12月31日前,下列科学研究和技术开发机构进口国内不能生产或性能不能满足需要的科学技术开发产品,在合理数量内,免征进口关税、进口环节增值税和消费税:
(一)科技部会同财政部、海关总署、国家税务总局批准科技系统转制为以科学研究和技术开发为主的企业和机构;
(2)国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局批准的国家工程研究中心;
(三)国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局、科技部批准的企业技术中心;
(4)科技部会同财政部、海关总署和国家税务总局批准的国家重点实验室和国家工程技术研究中心;
(五)财政部会同国务院有关部门批准的其他科学研究和技术开发机构。第三条免税进口科技开发用品的具体范围按照本规定所附的免税进口科技开发用品清单执行。
财政部会同有关部门根据科技发展用品需求变化和国内生产发展情况,适时调整免税进口科技发展用品清单。第四条按照本规定免税进口的科技开发用品,应当直接用于本单位的科学研究和技术开发,不得转让、挪作他用或者擅自处理。第五条经海关批准的单位免税进口科技开发用品,可以用于其他单位的科学研究和技术开发活动。第六条违反规定擅自转让、使用或处置免税进口科技开发用品的,按有关规定予以处罚,相关单位一年内不得享受税收优惠政策;被依法追究刑事责任的,相关单位3年内不得享受此项税收优惠政策。第七条海关总署应当根据本规定制定具体的海关实施办法。第八条本规定自2007年2月1日起施行。
附件:
免税进口科技开发用品清单
(一)用于研究开发和科学实验的分析、测量、检验、测量、观察和信号发生的仪器、仪表及附件;
(二)为科学研究和技术开发提供必要条件的实验室设备(不包括中试设备);
(3)计算机工作站、中大型计算机;
(四)在海关监管期间,为维修按照本规定免税进口的仪器、仪表、设备或者为改进、扩展该仪器、仪表、设备的功能而单独进口的专用零部件和附件;
(五)各种载体形式的图书、报刊、讲座和计算机软件;
(六)标本和模型;
(七)实验材料;
(八)实验动物;
(九)用于研究开发、科学实验和教学的医学检测分析仪器及其附件(限于医学科学研究和技术开发机构);
(十)优良植物品种和种子(限于农林科研和技术开发机构);
(十一)专业乐器和音像资料(限艺术科研和技术开发机构);
(十二)有特殊需要的体育器材(限于体育科研和技术开发机构);
(十三)非汽柴油动力样车的研发(限于汽车研发机构)。
一般来说,不能退也不能免。
国内无力开发生产的,可以减免关税和增值税。
外商投资企业可以享受的减免税规定是,在对外投资总额和外经贸、国家发改委等有关部门认定的额度内,可以免税进口自用设备。
外商投资25%以下的企业暂不能享受上述优惠政策。
外商投资企业进口的下列设备可免征关税和进口环节增值税
1.1996年3月31日前批准设立的企业,在投资总额内进口自用设备,除国家规定不予免税的20种商品外,可免征关税和增值税;
2.1996年4月1日至1997年12月31日经批准设立的企业,在投资总额内进口自有设备,除列入《外商投资不予免税商品目录》的商品外,可免征关税和进口环节增值税;
3.1998年1月1日以后批准设立的符合《外商投资产业指导目录》鼓励类或限制类乙类项目的企业,可在投资总额内进口自用设备,列入《外商投资不予免税商品目录》的商品除外,可免征关税和进口环节增值税。
如果上述设备免税,必须先在海关办理审批手续。审核通过后,海关向企业签发免税证明,企业凭免税证明在通关环节办理免税通关手续。
外商投资企业进口的部分设备可以免征关税和进口环节增值税,主要依据是《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管免税办法》
首先,目前外商投资企业进口自用设备不再免征进口增值税,但外商投资企业可以将进口设备缴纳的进口增值税从销项税额中抵扣。外商投资企业能否申请进口自用设备免征关税,与外商投资企业投资的行业和进口设备有关。因此...哪些外商投资企业和进口自用设备可以申请免征关税?包括但不限于以下情况:
(一)外商投资企业(包括中外合资、中外合作和外资企业),其投资项目符合《外商投资产业指导目录》鼓励类或《中西部地区外商投资优势产业目录》产业项目的,其投资总额内进口的自用设备及其配套技术、配件和备件(以下简称自用设备)不列入《外商投资项目免税进口商品目录》。
(二)外商投资企业为加工贸易企业,其进口设备为外国投资者提供的不作价进口设备,免征关税。
(三)鼓励外商投资企业、外商投资R&D中心、先进技术型和出口型外商投资企业,在原批准的生产经营范围内,进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套技术、配件和备件,免征关税。
(四)外商投资软件生产和集成电路生产企业进口除国务院国发〔1997〕37号文件规定的《外商投资项目进口货物目录》和《内资项目进口货物目录》以外的自用设备,免征增值税。
免税需要同时满足两个条件:一是你的进口设备生产的产品必须符合国家产业目录中的鼓励类,即你生产的产品必须有相应的条目;其次,你进口的设备必须在国家不予免税的进口商品目录之外,也就是你的设备必须满足一定的技术参数。同时满足这两个条件,去经信委或者发改委审批,拿到批文后去海关申请免填单。但这只是免税,17%的增值税还是要交的,先交再扣。
另外,对于国家福利企业,也就是残疾人企业,只要公司符合条件,到民政部审批,再到海关审批,就可以免征海关增值税。
有些设备本身的关税是零,这样的设备根本不需要经过任何审批手续。在入关的时候,如果海关认为你的归类税号是正确的,你就不用直接交税了。这种设备是零关税设备,不同于免税。
从台湾省进口的设备大部分是免关税的,因为大陆和台湾省有ecfa海峡自由贸易协定。如果来自台湾省的设备有来自台湾省的原产地证书,则没有关税。
这里先说一下进口软件免税条件的介绍。感谢您花时间阅读本网站的内容。有关进口软件免税条件的更多信息,别忘了在本网站查找。
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